臺灣臺南地方法院民事　依職權裁定免責（2026-03-24）

裁判全文（主文及理由）

臺灣臺南地方法院民事裁定
114年度消債職聲免字第90號 
債  務  人  陳秀齡

代  理  人  郭群裕律師（法扶律師）
債  權  人  永豐商業銀行股份有限公司

法定代理人  曹為實
代  理  人  陳冠翰
債  權  人  台北富邦商業銀行股份有限公司

法定代理人  郭倍廷


債  權  人  國泰世華商業銀行股份有限公司

法定代理人  郭明鑑
代  理  人  蔡政宏
債  權  人  星展（台灣）商業銀行股份有限公司
            （承受花旗(台灣)商業銀行）
法定代理人  伍維洪

代  理  人  陳正欽
債  權  人  滙豐(台灣)商業銀行股份有限公司

法定代理人  紀睿明


債  權  人  臺灣新光商業銀行股份有限公司

法定代理人  賴進淵
代  理  人  郭偉成
債  權  人  板信商業銀行股份有限公司

法定代理人  謝娟娟
代  理  人  李佳珊
債  權  人  聯邦商業銀行股份有限公司

法定代理人  林鴻聯
代  理  人  柯易賢
債  權  人  遠東國際商業銀行股份有限公司

法定代理人  周添財


債  權  人  玉山商業銀行股份有限公司

法定代理人  黃男州
代  理  人  喬湘秦

債  權  人  凱基商業銀行股份有限公司


法定代理人  楊文鈞


債  權  人  台新國際商業銀行股份有限公司

法定代理人  林淑真


債  權  人  中國信託商業銀行股份有限公司


法定代理人  陳佳文


債  權  人  萬榮行銷股份有限公司

法定代理人  呂豫文

債  權  人  良京實業股份有限公司

法定代理人  今井貴志


債  權  人  和潤企業股份有限公司

法定代理人  劉源森


債  權  人  裕融企業股份有限公司

法定代理人  嚴陳莉蓮


債  權  人  裕富數位資融股份有限公司

法定代理人  闕源龍


債  權  人  高雄銀行股份有限公司

法定代理人  鄭美玲
代  理  人  蔣宜珊
債  權  人  新加坡商艾星國際有限公司台灣分公司

法定代理人  曾慧雯


債  權  人  仲信資融股份有限公司
            （受讓長鑫資產管理股份有限公司）  

法定代理人  陳鳳龍
代  理  人  鍾文瑞
上列當事人聲請消費者債務清理免責事件，本院裁定如下：
　　主　文
債務人Ａ０１應予免責。
　　理　由
一、程序部分
　㈠債務人依消費者債務清理條例（下稱【消債條例】）第42 條
    規定，於民國112年5 月30 日（日時下以「00.00.00/00:00
    :00」格式）聲請聲請前置調解，於112.06.27調解不成立（
    112年度南司消債調字第346號），聲請人於112.07.05聲請
    更生，經本院裁定自113.01.23/17:00:00開始更生（112 年
    度消債更字第253 號）
　㈡嗣於更生程序進行中（113 年度司執消債更字第25號），於
    製作債權保確認債務人無擔保及無優先權之債權總額逾新台
    幣1200萬元，且債權人未全部同意債務人撤回更生聲請，由
    本院裁定自113.09.11/17:00:00開始清算程序（113 年度消
    債清字第117 號）。
　㈢經司法事務官進行清算程序（113年度司執消債清字第90號）
    ，因債務人無清算財團財產，於114.06.30 確定，依本條例
    第132 條規定，應由本院依職權裁定是否免責。
　㈣本件聲請清算日（112.05.30 ）之認定
　　本件係債務人聲請更生，經本院更生裁定後，於更生程序中
    再經本院裁定開始清算程序，依本條例第78 條規定，以更
    生聲請視為清算聲請；又本件係於本條例第151條法院調解
    不成立日之20日內為更生聲請，依本條例第153 條之1規定
    ，以調解聲請日為更生聲請日。是本件聲請日應認定為112.
    05.30。　
二、清算免責與否之審查基準
　㈠消債條例之立法目的，在於使陷於經濟上困境之消費者，得
    分別情形依該條例所定重建型債務清理程序（更生）或清算
    型債務清理程序（清算）清理債務，藉以妥適調整其與債權
    人及其他利害關係人之權利義務關係，保障債權人之公平受
    償，並謀求消費者經濟生活之更生機會，從而健全社會經濟
    發展（本條例第1 條立法理由）。消費者依清算程序清理債
    務，於法院就清算程序為終止或終結清算之裁定確定後，為
    使其在經濟上得以復甦，以保障其生存權，本條例第132 條
    明定，除本條例第133 、134 條之不免責事由外，就債務人
    未清償之債務採免責主義，法院應以裁定免除其債務（本條
    例第132 條立法理由），以進行復權程序（第144 條）。是
    為達成本條例立法目的，就經清算程序處理債務之債務人是
    否應免責，應限於審核有無本條例規定之不免責事由。
　㈡第134 條之不免責事由與效力－債務人惡意與不誠實事由
　⒈本條係以債務人有本條第1 項各款之惡意與不誠實使用清算
    制度為不免責事由，不論債務人是否有無第133 條事由，均
    應審查債務人是否有本條之事由。
　⒉債務人如有本條規定而受不免責裁定確定，如欲獲得免責利
    益，僅得依第142 條規定清償至各普通債權人受償額均達各
    該債權額之20% 以上者，始得聲請免責。
　㈢第133 條之不免責事由與效力－普通債權人最低受償額（即債
    務人本條例更生清算共通之最低償還責任）
　⒈本條規定要件
　⑴本條係以開始清算程序後，於「債務人有薪資、執行業務所
    得或其他固定收入，扣除自己及依法應受其扶養者所必要生
    活費用之數額後仍有餘額」之債務人清算程序開始後屬固定
    收入扣除必要生活費後為淨值之生活經濟狀況（下稱【債務
    人開始清算後收入淨值】），與「普通債權人之分配總額低
    於債務人聲請清算前二年間，可處分所得扣除自己及依法應
    受其扶養者所必要生活費用之數額者」之普通債權人依清算
    程序自清算財團獲取之受償額（下稱【普通債權人清算受償
    額】）低於債務人於清算程序開始前2 年內之可處分所得扣
    除必要生活費用後之淨餘額（下稱【債務人清算前2 年內所
    得淨額】），作為不得免責之事由。
　⑵依本條立法與修正理由（參見附錄）意旨，本條係基於債務
    人於開始清算後，如呈收入淨值而具償債能力資格者，惟普
    通債權人依清算程序受償額低於債務人清算前2 年內之所得
    淨額，為平衡雙方利益，以普通債權人受償額是否達債務人
    清算前2 年內所得淨額，作為債務人得否免責之基礎。是債
    務人如無第134 條之不得免責事由而因本條規定受不免責裁
    定確定後，如欲獲得免責利益，本條例第141 條即規定債務
    人清償額如達本條規定之債務人清算前2 年內之所得淨額，
    且各普通債權人受償額均達其應受分配額時，即可聲請法院
    裁定免責（臺灣高等法院暨所屬法院104 年法律座談會民事
    類提案第24號、司法院99.11.29廳民二字第0990002160號第
    二屆司法事務官消債問題研討第9 號、97年第4 期民事業務
    研究會消費者債務清理專題第15號）。
　⑶本條（第133 條）之就普通債權人清算受償額與債務人清算
    前2 年內所得淨額之差額規定，與第64條第2 項第4 款之不
    得認可更生方案事由「無擔保及無優先權債權受償總額（下
    稱【普通債權人更生受償額】），低於債務人聲請更生前二
    年間，可處分所得扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活
    費用之數額（下稱【債務人更生前2 年內所得淨額】）」，
    查屬相同之規定方式。依該2 條規定，可認定債務人聲請本
    條例程序前2 年內所得淨額，係債務人最低清償責任。基於
    本條例立法目的（第1 條），自應合理定義與計算該數額，
    以達成：①債權人受償公平性、②協助債務人經濟重生、③確
    保更生與清算責任之相同性，避免程序濫用。
　⒉債務人及受其扶養者之必要生活費用之認定基準　　　　
　⑴債務人聲請更生或清算，依本條例第43條第6 項第3 款（更
    生）、第81條第4 項第3 款（清算，本段下稱【本條】與上
    開更生規定，本段下均稱【債務人必要支出】）規定，均應
    於提出財產及收入狀況說明書載明「收入及必要支出」，就
    必要支出部分，依本條例施行細則第21條之1 第3 項規定，
    除包含消費支出外，併包含稅捐、強制社會保險等非消費支
    出在內之全部支出，原應由債務人載明各該項支出之原因、
    種類與證據，惟第本條第5 項規定準用第43條第7 項規定（
    債務人就必要支出所表明之數額，與第64條之2 第1 、2 項
    第二項規定之必要生活費用數額相符者，毋庸記載其原因、
    種類及提出證明文件），則就本款必要支出數額，如與依第
    64條之2 第1 、2 項規定以「衛生福利部或直轄市政府公告
    當地區每人每月最低生活費」（下稱【政府公告最低生活費
    】）之1.2 倍計算之債務人與受債務人扶養者必要生活費用
    數額（下稱【本條例最低生活費】）相符者，即無庸就本款
    債務人必要支出為原因、種類與證據之載明。
　⑵另債務人聲請更生或清算，依本條例第43條第6 項第4 款（
    更生）、第81條4 項第4 款（清算）規定，應記載「依法應
    受債務人扶養之人」，並於同條第5 項規定準用第43條第7 
    項規定，而將第64條之2 第2 項之「受扶養者之必要生活費
    用」指為第43條第6 項第3 款、第81條第4 項第4 款之債務
    人必要支出，且本條例將法定扶養費視定為清算財團之財團
    費用（第106 條第2 項）且不受清算免責裁定影響之債務（
    第138 條），並就該費用之認定，依本條例第43條第6 、7 
    項、第81條第5 項規定，亦以由債務人就實際支出金額陳報
    並為證明、或以依第64條之2 第2 項規定方式計算，而《辦
    理消費者債務清理事件應行注意事項》（下稱【注意事項】
    ）第26點更明定就上開第43條第6 項第4 款（更生）、第75
    條第2 項、第133 條規定之「依法應受債務人扶養者所必要
    生活費用」數額，應依本條例第64條之2 第2 、3 項規定認
    定。
　⑶依上開法令規定，消債條例之債務人與受其扶養者之必要支
    出，原規範意旨係包含消費與非消費支出之全部支出。惟就
    本條例第64條之2 所稱之政府公告最低生活費，係依行政院
    主計處公布之當地區最近一年每人可支配所得中位數60% 訂
    定（詳見衛生福利部社會救助及社工司網頁。https://dep.
    mohw.gov.tw/dosaasw/cp-000-0000-000.html），是政府公
    告最低生活費，係以所得總額減去無法自由支配使用之非消
    費支出 (如稅捐等支出) 後之支配所得。是本條款之必要支
    出定義內容並非與政府公告最低生活費計算基準相同。
　⑷基於：①本條例第81條第4 項第3 條款之債務人必要支出、②
    第64條之2 之政府公告最低生活費、③本條例最低生活費之
    上開內容差異、④本條例最低生活費之計算方式（政府公告
    最低生活費×1.2），應認債務人如以本條例最低生活費數額
    為債務人必要支出數額為主張者，除法定扶養費用支出部分
    外（本條第5 項將第64條之2 第1 、2 項列為債務人必要支
    出項內），即不得再將本條例施行細則第21條之1 第3 項規
    定之稅捐、強制社會保險等非消費支出再加入本條例最低生
    活費數額為計算，而無本條例第64條之2 第3 項後段之適用
    （亦即，債務人如欲為該項後段之逾本條例最低生活費主張
    ，即須將必要之消費與非消費性支出明細全部列出並檢附證
    據以為證明）。而就債務人應負擔之扶養費用，亦以由債務
    人就實際支出金額陳報並為證明、或以依第64條之2 第2 項
    規定方式計算（如以本條項計算，則亦不得再計入非消費性
    支出，理由同前述債務人適用本條第2 、3 項部分之說明）
    。
　⒊債務人聲請清算前2 年間之「可處分所得」之認定基準
　⑴就本條規定之債務人聲請清算前二年間之「可處分所得」之
    定義與所得範圍，於本條例、本條例施行細則、注意事項，
    均未有明文定義，而本條例有「可處分所得」用語者，查僅
    第64條、第64條之1 、第75條、第133 條，依各條文規定內
    容之下列分類，其各條性質並非全部相同，則就各條文之「
    可處分所得」之認定與計算，即應依所得與財產性質，依條
    文之規範目的，分別認定與計算。
　　①聲請更生或清算前二年間之可處分所得（第64條第2 項第4
       款、第133 條），係在計算自各聲請時回溯前2 年之所
      得財產範圍，是其重點係就過去所得財產之認定與計算。
　　②更生方案履行期間之預估將來可處分所得總額（第64條之1
       ），係以更生方案提出時之債務人現有所得財產與預計
      將來所得合併計算總額以計算更生方案預估還款總額。
　　③更生方案已履行期間之實際可處分所得之認定（第75條第2
       項），係以更生方案履行期間之債務人各該時之實際可
      處分所得財產之認定。
　⑵就債務人因經濟活動與社會生活所取得之財產利益（未扣除
    負債與支出），依其性質，可分為：⓵現在之收入所得（含
    無償取得之資產）、⓶於將來確定之收入所得（如：確定將
    來應收取之債權）、⓷現在所有之自前已取得之收入所得所
    維持或變形之資產（如：存款、無償取得之資產、以收入所
    得再換價之動產、不動產、股票、保險等資產）。依上開財
    產利益性質：
　　於認定債務人特定時點之收入所得與財產，以當期收入所
      得（上開⓵⓶）加計該時點之資產（上開⓷）為計算。
　　於認定債務人特定期間之收入所得與財產，基於資產係收
      入所得之維持或換價變形，故計算該期間之所得與財產，
      得以期初之資產（期初之上開⓷）加計該期間之總收入所
      得（該期間之⓵⓶）為認定，毋庸考量期末時之資產（因於
      期初後所增加之資產，均為該期間之收入所得之維持與變
      形，故僅須計算該期間總收入所得即可）。
　⑶就聲請更生或清算前二年間之可處分所得（第64條第2 項第4
     款、第133 條）範圍之認定，因其條文目的，係在界定債
    務人於本條例之最低清償責任，則「債務人聲請前二年間之
    可處分所得」之認定與計算上，應基於所得之本身，為最大
    範圍之認定，即以前段「⑵、」計算範圍為依據，以使債權
    人能公平受償。亦即，將債務人財產區分為：
　　「聲請日前2 年之該日（下稱【聲請前基準日】）之收入
      所得與財產」，即前段「⑵、」之債務人於該日之收入所
      得與財產，但扣除前段⓶部分（因此部分會算入本段之部
      分）。
　　「自該基準日起至聲請日之二年間之總收入所得」，即債
      務人於該期間之前段所指「⓵、⓶」之現在與將來確定之收
      入所得總額。
　　以本段上開、之總額，為聲請清算前二年間之可處分所
      得之認定。
　⑷就前段⑶之就「債務人聲請前二年間之可處分所得」之認定與
    計算理由，除基於前述條文目的外，係為確保該期間之可處
    分所得未遭漏計與計算便利。亦即：
　　①於聲請前基準日之財產，係於該日前之所得之變形，於該
      期間仍可再變現成為所得。
　　②如變形為所得且於清算開始時已不存在，則不構成清算財
      團，普通債權人清算受償額無該變形所得，則於計算第13
      3 條之債務人最低清償責任時，自應將該財產於該期間變
      形之所得額，列入第133 條計算範圍內（即補回計算）。
　　③如該財產未變形或雖變形為所得但於清算開始時仍存在，
      則該財產或變形後仍存所得，應列入清算財團供清償普通
      債權人，普通債權人清算受償額有該財產或變形後仍存所
      得，則於計算第133 條之債務人最低清償責任時，亦應將
      該財產或變形後仍存所得，列入第133 條計算範圍，如此
      才會與前述變形為所得且於清算開始時已不存在（即②）
      所計算之責任範圍相同。
　　④依上述說明，為計算上便利，以前段「⑶、」之計算方式
      ，係較為便利。是如屬聲請清算前二年間之可處分所得財
      產而於裁定開始清算時仍存者，就該等所得財產，除應構
      成清算財團外，亦屬免責程序之第133 條之債務人可處分
      所得範圍，不能以該等所得財產已組成清算財團供分配為
      由，即於免責程序之將該等財產自本條（第133 條）最低
      清償額之計算中扣除。又該等財產既已納入清算財團並變
      價分配予債權人，則於計算第133 條之普通債權人分配總
      額時，自應包含其價值，以確保最低清償責任額（所得淨
      額）與實際受償額之對等評價，符本條例平衡債權債務人
      利益之立法旨趣（第1 條）。
　⑸本條（第133 條）「可處分所得」之計算與認列
　　依前述債務人及受其扶養者之必要生活費用之認定基準之
      說明：①如債務人就其與受其扶養者之必要生活費用係依
      本條例第64條之2 第1 、2 項規定以本條例最低生活費為
      主張與認列者，因本條例最低生活費已將非消費支出估算
      於內，則就本條之「可處分所得」之認定上，即毋庸再扣
      除該等非消費支出，而將收入所得逕認列為可處分所得。
      ②僅於債務人就其與受其扶養者之必要生活費用係採逐項
      舉證認列者，始就本條之可處分所得以收入所得扣除本條
      例施行細則第21條之1 第3 項規定之稅捐、強制社會保險
      等非消費支出後之餘額作為本條之可處分所得。
　　就本條之「可處分所得」，固不包括法律上禁止處分之財
      物（如以勞工薪資提撥退休金部分）或其他依法令應繳納
      之稅費部分，但不以債務人得自由處分該所得為限，故就
      強制執行法第115 條第1 項之執行法院核發之扣薪移轉部
      分，仍應計入本條之可處分所得範圍內（102 年第2 期民
      事業務研究會消費者債務清理專題第24號）。
　　因本條之「債務人聲請前二年間之可處分所得」係以「聲
      請前基準日之收入所得與財產」與「自該基準日起至聲請
      日之二年間之總收入所得」所構成，是就基準日之所得與
      財產自有調查之必要。本條例第9 條第1 項雖規定法院應
      依職權調查必要之事實及證據，惟債務人就其財產狀況，
      亦有據實申報義務（第46條第3 款、第82條），考量聲請
      清算前基準日與聲請清算、清算終結、法院認定免責與否
      通常間隔相當期間，如債務人聲請清算時陳報之除收入所
      得外之資產，性質上屬通常長期持有且不易換價資產（如
      ：保單、未上市股票、不動產共有持分），依客觀證據可
      認債務人聲請時陳報之財產應與聲請清算前基準日之財產
      相同，未有故意隱匿於該基準日後至聲請清算間曾有處分
      資產之情形者，因該等資產於清算程序屬於清算財團用於
      清償，則於上開計算本條（第133 條）規定之「債務人聲
      請清算前二年間之可處分所得」時，基於程序經濟，如債
      權人並無異議，而債務人亦未提出聲請清算時陳報之上開
      不易換價資產係聲請清算前基準日後以收入所得所換價資
      產，則將債務人聲請清算時陳報之資產，認定為該基準日
      資產，應無礙於本條免責認定之立法意旨。
　⑹關於勞工保險條例之保險給付之認列可處分所得
　　清算財團之組成，依本條例第98條第2 項規定，專屬於債
      務人本身之權利及禁止扣押之財產（下稱【專屬權利及禁
      扣財產】），不屬於清算財團。是該等權利與財產，如未
      依第99條規定裁定擴張納入清算財團，必減少清算債權之
      受償額，而影響債務人依第133 條之計算。
　　就本條例第98條第2 項規定之專屬權利與禁扣財產，是否
      應列入第133 條之聲請清算前基準日起二年間可處分所得
      範圍：
　　　①就此問題，目前實務對法令規定禁止扣押之退休金、撫
        卹金、保險金等社會保險給付權利（公教人員保險法第
        18條、公務人員退休法第14條、公務人員撫卹法第13條
        、政務人員退職酬勞金給與條例第16條、軍人撫卹條例
        第29條、勞工保險條例第29條第1項）之給付款項，如
        經保險人機關給付存入被保險人個人金融帳戶後，認該
        等權利已轉變成被保險人對存款銀行之金錢債權，非屬
        原各該社會保險法律所稱之權利，故除有強制執行法規
        定之不得強制執行之情形外（強制執行法第122 條），
        仍可對存款銀行內之該等保險給付金為執行。
　　　②另就勞工保險老年給付是否應計入本條例第64條第1 項
        之更生方案履行期間收入，實務亦認應將該等給付金額
        列入，惟可依強制執行法第122 條第2 項規定扣除並擴
        及未與債務人共同生活而依法應受其扶養者必要之生活
        費用（103.11.11/103 年第9 期民事業務研究會消費者
        債務清理專題第17號）。
　　　③是就債務人於聲請清算前基準日起二年間所領取之社會
        保險給付，如該等保險給付已由保險人機關給付存入被
        保險人個人金融帳戶，應將該等金額計入該二年期間之
        可處分所得之所得收入範圍，且因第133 條係將債務人
        及受其扶養權利人之必要生活費用作為本條二年期間之
        可處分所得之減項，故於本條應逕將該等金額全額列入
        而毋庸同於計算第64條第1 項之收入時減除必要生活費
        用。
　　勞工保險專戶之款項之處理
　　　①就勞工保險條例第29條規定，該條於103.01.08 增訂勞
        工保險專戶制度（同條第2 、3 項，依勞工保險局實務
        作業，該專戶立帳行庫僅由土地銀行承作），專供存入
        年金給付且明定該專戶內款項不得作為抵銷、扣押、供
        擔保或強制執行之標的，再於110.04.28 修正擴張至本
        條例全部保險給付。是債務人如有勞工保險專戶者，該
        專戶內款項依本條例第98條第2 項規定，並非屬於清算
        財團財產，不可強制用於清算債權，而債務人於聲請清
        算前基準日起二年間自保險人機關匯入該專戶內款項，
        雖屬債務人收入範圍，然不得為強制執行之標的。
　　　②勞工保險專戶內款項，雖非清算財團財產亦非強制執行
        標的，惟其屬所得收入之性質並未改變，依以下理由，
        於計算本條例之債務人清算前2 年內所得淨額（即債務
        人最低清償責任）時，仍應將該等款項額算入，亦即：
　　　　❶清算財團係以清算開始裁定為基準時，劃定債務人應
          提出供為清算之財產，而本條（第133 條）係依債務
          人償債能力認定債務人得否免責之最低清償額度之要
          件，兩者處理與規範目的不同。
　　　　❷依本條例第98條第2 項（專屬於債務人本身之權利及
          禁止扣押之財產，不屬於清算財團）、強制執行法第
          122 條規定，債務人自己及依法應受其扶養者所必要
          生活費用，不構成清算財團。是聲請清算前二年間之
          可處分所得財產如於開始清算裁定時仍存者，需與其
          他構成清算財團之所得財產加總，扣除上開必要生活
          費用後，始為清算財團。清算財團，除應優先清償之
          財團費用與債務等外，係用於清償清算債權。
　　　　❸本條（第133 條）聲請清算前二年間之可處分所得，
          依前述說明，係由：⓵聲請清算前基準日之收入所得
          與財產與⓶自該基準日起至聲請清算日之二年間之總
          收入所得所構成。由⓵⓶所構成之可處分所得總額，扣
          除該二年期間之債務人自己及依法應受其扶養者所必
          要生活費用之餘額，為債務人依清算程序應償還普通
          債權人之最低清償額。
　　　　❹是兩者目的、組成與扣除項，既有不同，除無於計算
          本條（第133 條）之可處分所得數額時，以該所得財
          產前列為清算財團為由而將該部分財產扣除外，另參
          照本裁定末段之「本件不免責裁定與聲請免責教示說
          明」中就清算不免責應繼續清償之債權額限制與清償
          方式之說明、以及債權人仍不得對勞工保險專戶之款
          項強制執行，債務人並未受有不利益，而債權人亦能
          更充分受償，是於計算本條（第133 條）時，仍應將
          勞工保險專戶內款項算入。
　㈣第133 、134 條不免責事由後之第141 、142 條之繼續清償
    額規定間之適用關係
　⒈第133 、134 條之各該不免責事由，因屬可並存關係，是各
    條不免則事由後之第141 、142 條規定之繼續清償額，亦屬
    並存關係。
　⒉是債務人如僅有第133 條之事由者，自僅適用第141 條之繼
    續清償額，以決定是否應予以免責。是縱使於第141 條之金
    額高於第142 條之金額之情形，因第133 、141 條係普通債
    權人最低受償額之規定，則不論該金額是否逾第142 條之普
    通債權人之債權額20% 以上，債務人均應清償至第141 條規
    定之繼續清償額，始能再聲請免責。
　⒊於債務人係俱有第133 、134 條之事由者，則為以第141 、1
    42 條規定之較高繼續清償額作為債務人再聲請免責之聲請
    要件。
三、本件債務人是否免責之判斷
　㈠本件經本院依消債條例第136 條規定，命司法事務官調查第1
    33-135 條各條項事由提出書面報告（下稱【司法事務官書
    面報告】）、並通知債權人及聲請人到場陳述意見，債務人
    具狀及到場陳述其無消債條例第134 條規定之不免責情事，
    債權人則具狀或到場表示不同意債務人免責。
　㈡本院依前述清算免責與否之審查基準，依附表所載之核對聲
    請清算（消債清）、清算程序（司執消債清）卷證資料認定
    結果，認定債務人無消債條例第133 條之應不予免責事由，
    查略如下（詳見附表各欄說明）：
　⒈第133　條不免責事由之判定
　　依附表之「本院核對卷證資料認定結果欄」、「備註欄／本
    院依上開核對結果就第133 條之普通債權人應受償最低額之
    認定」之計算說明，債務人不符合本條前段（債務人開始清
    算後收入淨值要件）之要件，而無本條之不免責事由，是應
    對債務人為免責之裁定。
　⒉又依卷內事證，參照司法事務官書面報告，尚無本條例第134
     條各款規定事由，是本件尚無本條規定之不應免責事由。
四、從而，本件債務人經本院裁定終止清算程序確定，經查並無
    本條例第133、134條之不免責事由存在，依第132 條規定，
    應以裁定免除債務人之債務。
五、結論：本件債務人免責，依本條例第11條、第132 條規定，
    裁定如主文。　
中　　華　　民　　國　　115 　年　　3 　　月　　24　　日
　　　　　　　　　消債法庭　法　官　陳世旻　　　　　　
附表一：       本院開始清算裁定 （113.09.11） ．債權人無擔保及無優先權之本金及利息債務總額已逾1200萬元，依裁定開始清算程序。 司法事務官執行管理人職務結果 ．第105 條公告清算債務人資產表 ．第136 條調查報告 本院核對卷證資料認定結果 ．聲請更生（112南司消債調346／112 消債更253） ．更生程序（113司執消債更25） ．清算程序（113消債清117／113司執消債清90）  清算債務總額 【清算裁定認定】 ．普通債權共1433萬3250元 【114.05.22公告更生方案債權表】 ．普通債權共1260萬4640元   債務人薪資業務所得固定收入 （參見附表二） 　聲請至裁定時 （112.05.30-113.09.11） ．平均月薪2萬7000元/月  　裁定至清算終結 （113.09.11-113.06.05） ．平均月薪：2萬9000元/月  ．債務人生活費 ．依法受債務人扶養者生活費  【更生裁定認定】 ．以最低生活標準認列（即1 萬7076元/月）。 ．與前夫共同扶養一子，每月負擔8138元/月。  【本院核對結果】 ㈠台南市最低生活費／第64條之2 金額 　①112年度1萬4230元／1萬7076元 　②113年度1萬4230元／1萬7076元 　③114年度1萬5515元／1萬8618元 　④115年度1萬5515元／1萬8618元/月 ㈡本院就生活費扣除項之認定： 　債務人兒子97.04年生，110.01起冊列中低收入戶（經濟弱勢兒童及少年生活扶助：110.01-111.12：2047元/月；112.01-112.12：800元/月），依115年度最低生活費/2人認定為9309元。  清算前2 年收入 112消債更253 113消債清117 ．裁定開始清算程序日 　113.09.11 ．計算期間 　111.03.11- 　113.09.11  【更生裁定認定】 ．薪資所得：住家自營美髮設計師 ．薪資：2萬0000元/月 【114.09.23調查報告】 ．聲請人自開始清算仍經營自家美容業，每月薪資2萬7000元。  【本院核對結果】 ㈠債務人薪資所得： 　①債務人陳報（114.09.18具狀） 　　110.05.30-112.05.30：2萬0000元 　　113.01.23-114.06.05：2萬7000元/月 ㈡所得稅資料清單 　①111年度：134元 　②112年度：18元 　③113年度：2378元  債務人財產 【更生方案認定】 ．共179元 ㈠汽車1 輛(101年出廠，無殘值) ㈡臺南永樂郵局存款：l5元 ㈢臺南永樂郵局存款：154元 ㈣中鋼（2002）股數：1股 ㈤華邦電（2344）股數：1股 【114.09.23 調查報告】 ．依債務人清算財團均無處分實益，普通債權人無分配金額 ㈠中鋼股票1 股、華邦電股票1 股（市值：22.55元、25.10元） ㈡南山人壽保單價值準備金：無 ㈢汽車：無殘值 【本院核對結果】 ．同左  清算程序 ．第105條 　公告資產表 ．第121條 　替代會議裁定  【114.09.23 調查報告】 ．同上 ．本件清算程序終止　 ．同左  備註     【本院依上開核對結果就第133 條之普通債權人應受償最低額之認定】     【第133條 要件認定】　　 一、前段之「債務人開始清算後收入淨值」要件 　．條文：「法院裁定開始清算程序後，債務人有薪資、執行業務所得或其他固定收入，扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用之數額後仍有餘額」 　㈠裁定開始清算日：113.09.11 　㈡開始清算後之薪資職業所得固定收入：2萬7000元/月 　㈢開始清算後之債務人必要生活費用　：1萬8618元/月（113.09.11-114.06.05／第64條之2)　　　 　㈣開始清算後之受扶養人必要生活費用：　 9309元/月 　㈤前段要件判定：不符合（上開㈡減㈢減㈣已無餘額） 二、由於前段要件已不符合，故不再認定後段要件。     【112年度消債更字第253號裁定】（節錄裁定認定之必要生活費用、財產收入與資產狀況）     ㈡本件聲請人清償能力之認定 2.依上開資料，聲請人為本條例第1 、2 條所指之負債務之消費者，就附表一之無擔保無優先權債務，至裁定開始更生程序前1 日之本金利息總額未逾1200萬元（依各債權人查報之本金與利息總額為1140萬5367元，依本金每月所生利息估算，自本件裁定日尚未逾1200萬元），其本金每月所生利息共4 萬2183元（不含未陳報利率債權），其陳報現需扶養未成年兒子（與前夫分擔）。 3.依聲請人月收入（2萬元）扣除其本人之本條例最低生活費（1 萬7076元/月），每月餘額約僅2942元，縱未扣除其應支付扶養費之條件下，其每月收入餘額顯已無力支付本件債務本金所生每月利息。此外，聲請人全戶自110.01起列冊本市中低收入戶，依本市中西區公所檢附其申辦中低收入戶查詢之其全戶財稅資料明細，參照聲請人前夫前亦向本院聲請更生獲准（本院102 年度消債更字第79 號、102 年度司執消債更字第89號。更生方案認可之債權總額335萬40687元、6年清償總額83萬元），可認聲請人就附表一之債務，已有本條例第3 條之不能清償債務或有不能清償之虞情形，而符合進行更生程序之實質要件。     【113年度消債清字第117號裁定】     本院司法事務官於113年6月25日製作債權表並於同年6月26日公告周知，債務人無擔保及無優先權之本金及利息債務總額為14,333,250元，已逾1,200萬元，且該債權表計算結果及審究是否裁定開始清算程序，經通知債務人及全體債權人後，除債權人遠東國際商業銀行股份有限公司就編號9該筆債權之違約金19,486元要求更正為46,143元外，其餘債權人及債務人均未對上開債務總額提出異議等情，業經本院職權調取上開卷宗核閱無訛。因本件並無消債條例第12條所定已申報無擔保及無優先權債權人全部同意債務人撤回更生聲請之情形，則依前揭規定及說明，本件債務人無擔保或無優先權之本金及利息債務總額既已逾1,200萬元，自應裁定開始清算程序，並命司法事務官進行清算程序。    
以上正本係照原本作成。
如不服本裁定，應於送達後10日內向本院提出抗告狀，並應同時
繳納抗告費新臺幣1,500元。
中　　華　　民　　國　　115 　年　　3 　　月　　25　　日
　　　　　　　　　　　　　　書記官　林怡芳　　　　　
附件    消費者債務清理條例（修正日期：民國 110 年 06 月 16 日）   第 一 章 總則 第 一 節 通則 　第 1 條 　．為使負債務之消費者得依本條例所定程序清理其債務，以調整其與債權人及其他利害關係人之權利義務關係，保障債權人之公平受償，謀求消費者經濟生活之更生及社會經濟之健全發展，特制定本條例。 　 　第 9 條 　．法院應依職權調查必要之事實及證據，並得向稅捐或其他機關、團體為查詢。 　．法院為調查事實，得命關係人或法定代理人本人到場或以書面陳述意見。法院之調查及訊問，得不公開。 　　 　第 11 條 　．更生或清算事件之裁判，由獨任法官以裁定行之。 　．抗告，由管轄之地方法院以合議裁定之。 　．抗告法院之裁定，以抗告不合法而駁回者，不得再為抗告。但得向原法院提出異議。 　．前項異議，準用民事訴訟法第四百八十四條第二項及第三項規定。 　．除前二項情形外，對於抗告法院之裁定，僅得以其適用法規顯有錯誤為理由，向直接上級法院再為抗告。 　．依本條例所為之裁定，不得聲請再審。　  第 二 章 更生 第 二 節 更生之可決及認可　 　第 64 條 　．債務人有薪資、執行業務所得或其他固定收入，依其收入及財產狀況，可認更生方案之條件已盡力清償者，法院應以裁定認可更生方案。債務人無固定收入，更生方案有保證人、提供擔保之人或其他共同負擔債務之人，法院認其條件公允者，亦同。 　．有下列情形之一者，法院不得為前項之認可： 　　一、債務人於七年內曾依破產法或本條例規定受免責。 　　二、有前條第一項各款情形之一。 　　三、無擔保及無優先權債權受償總額，顯低於法院裁定開始更生程序時，依清算程序所得受償之總額。 　　四、無擔保及無優先權債權受償總額，低於債務人聲請更生前二年間，可處分所得扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用之數額。 　．計算前項第三款清算程序所得受償之總額時，應扣除不易變價之財產，及得依第九十九條以裁定擴張不屬於清算財團範圍之財產。 　．法院為第一項認可裁定前，應將更生方案之內容及債務人之財產及收入狀況報告書通知債權人，並使債權人有陳述意見之機會。  　第 64-1 條 　．下列情形，視為債務人已盡力清償： 　　一、債務人之財產有清算價值者，加計其於更生方案履行期間可處分所得總額，扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用後之餘額，逾十分之九已用於清償。 　　二、債務人之財產無清算價值者，以其於更生方案履行期間可處分所得總額，扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用後之餘額，逾五分之四已用於清償。 　　 　第 67 條  　．更生方案經法院裁定認可確定後，除本條例別有規定外，對於全體債權人均有效力；其定有自用住宅借款特別條款者，該借款債權人並受拘束；對於債務人有求償權之共同債務人、保證人或為其提供擔保之第三人，亦同。 　．債權人為金融機構者，債務人得以書面請求最大債權金融機構統一辦理收款及撥付款項之作業。 　　 第 三 節 更生之履行及免責　　 　第 75 條 　．更生方案經法院裁定認可確定後，債務人因不可歸責於己之事由，致履行有困難者，得聲請法院裁定延長其履行期限。但延長之期限不得逾二年。 　．債務人可處分所得扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用之餘額，連續三個月低於更生方案應清償之金額者，推定有前項事由。 　．第一項延長期限顯有重大困難，債務人對各債權人之清償額已達原定數額三分之二，且無擔保及無優先權債權受償總額已逾依清算程序所得受償之總額時，法院得依債務人之聲請，為免責之裁定。但於裁定前，應使債權人有陳述意見之機會。 　．前三項規定，於定自用住宅借款特別條款之債權不適用之。債務人有第一項履行困難情形者，法院得依其聲請裁定開始清算程序。 　　　　 第 三 章 清算 第 一 節 清算之聲請及開始 　第 80 條 　．債務人於法院裁定開始更生程序或許可和解或宣告破產前，得向法院聲請清算；債權人縱為一人，債務人亦得為聲請。  　第 81 條 　．債務人聲請清算時，應提出財產及收入狀況說明書及其債權人、債務人清冊。 　．前項債權人清冊，應表明下列事項： 　　一、債權人之姓名或名稱及地址，各債權之數額、原因及種類。 　　二、有擔保權或優先權之財產及其權利行使後不能受滿足清償之債權數額。 　．第一項債務人清冊，應表明債務人之姓名或名稱及地址，各債務之數額、原因、種類及擔保。 　．第一項財產及收入狀況說明書，應表明下列事項，並提出證明文件： 　　一、財產目錄，並其性質及所在地。 　　二、最近五年是否從事營業活動及平均每月營業額。 　　三、收入及必要支出之數額、原因及種類。 　　四、依法應受債務人扶養之人。 　．第四十三條第七項規定，於前項第三款情形準用之。 　【第43條第7 項】 　　．債務人就前項第三款必要支出所表明之數額，與第六十四條之二第一項、第二項規定之必要生活費用數額相符者，毋庸記載其原因、種類及提出證明文件；未逾該必要生活費用數額，經債務人釋明無須負擔必要支出一部或全部者，亦同。 　【第64-2 條】 　　．債務人必要生活費用，以最近一年衛生福利部或直轄市政府所公告當地區每人每月最低生活費一點二倍定之。 　　．受扶養者之必要生活費用，準用第一項規定計算基準數額，並依債務人依法應負擔扶養義務之比例認定之。 　　．前二項情形，債務人釋明更生期間無須負擔必要生活費用一部或全部者，於該範圍內，不受最低數額限制；債務人證明確有必要支出者，不受最高數額及應負擔比例之限制。  　第 82 條 　．法院裁定開始清算程序前，得依職權訊問債務人、債權人及其他關係人，並得定期命債務人據實報告清算聲請前二年內財產變動之狀況。 　．債務人違反前項報告義務者，法院得駁回清算之聲請。  　第 85 條 　．債務人之財產不敷清償清算程序之費用時，法院應裁定開始清算程序，並同時終止清算程序。前項同時終止清算程序之裁定得為抗告。 　．第一項裁定應公告之，並送達於已知之債權人。  　第 89 條 　．債務人聲請清算後，其生活不得逾越一般人通常之程度，法院並得依利害關係人之聲請或依職權限制之。 　．債務人非經法院之許可，不得離開其住居地；法院並得通知入出境管理機關，限制其出境。  　第 94 條 　．債務人因法院裁定開始清算程序，對於應屬清算財團之財產，喪失其管理及處分權。 　．法院裁定開始清算程序後，債務人就應屬清算財團之財產所為之法律行為，非經管理人之承認，不生效力。 　．前項情形，法律行為之相對人得催告管理人於十日內確答是否承認，逾期未為確答者，視為拒絕承認。 　．債務人於法院裁定開始清算程序之日所為之法律行為，推定為清算程序開始後所為。  第 二 節 清算財團之構成及管理 　第 98 條 　．下列財產為清算財團： 　　一、法院裁定開始清算程序時，屬於債務人之一切財產及將來行使之財產請求權。 　　二、法院裁定開始清算程序後，程序終止或終結前，債務人因繼承或無償取得之財產。 　．專屬於債務人本身之權利及禁止扣押之財產，不屬於清算財團。  　第 99 條 　．法院於裁定開始清算程序後一個月內，得依債務人之聲請或依職權，審酌債務人之生活狀況、清算財團財產之種類及數額、債務人可預見之收入及其他情事，以裁定擴張不屬於清算財團財產之範圍。 　 　第 105 條 　．管理人應將已收集及可收集之債務人資產，編造資產表，由法院公告之。 　．債權表及資產表應存置於法院及處理清算事務之處所，供利害關係人閱覽或抄錄。 　 　第 106 條 　．下列各款為財團費用： 　　一、由國庫墊付之費用。 　　二、因清算財團之管理、變價與分配所生之費用及清算財團應納之稅捐。 　　三、因債權人共同利益所需聲請及審判上之費用。 　　四、管理人之報酬。 　．債務人及依法應受其扶養者之必要生活費及喪葬費，視為財團費用。  　第 107 條 　．下列各款為財團債務： 　　一、管理人關於清算財團所為行為而生之債務。 　　二、管理人為清算財團請求履行雙務契約所生之債務，或因法院裁定開始清算程序後應履行雙務契約而生之債務。 　　三、為清算財團無因管理所生之債務。 　　四、因清算財團不當得利所生之債務。  　第 108 條 　．下列各款應先於清算債權，隨時由清算財團清償之： 　　一、財團費用。 　　二、財團債務。 　　三、第二十一條第一項第二款、第二十六條第二項之債務。 　　四、在法院裁定開始清算程序前六個月內，債務人本於勞動契約所積欠之勞工工資而不能依他項方法受清償者。 　　【第 21 條第 1 項第 2 款】 　　．前條第一項之行為經撤銷後，適用下列規定： 　　　二、受益人對債務人所為之給付，得請求返還之；其不能返還者，得請求償還其價額，並有優先受償權。 　　【第 26 條第 2 項】　　 　　．依第二十四條規定終止或解除契約時，債務人應返還之給付、利息或孳息，他方當事人得請求返還之；其不能返還者，得請求償還其價額，並有優先受償權。 　　　　 　第 109 條 　．前條情形，於清算財團不足清償時，依下列順序清償之；順序相同者，按債權額比例清償之： 　　一、第一百零六條第一項第一款至第四款之財團費用。 　　二、第一百零七條第一款之財團債務。 　　三、第一百零六條第二項之財團費用、第一百零七條第二款至第四款及前條第三款、第四款之財團債務。 　　　　　 第 四 節 清算財團之分配及清算程序之終了 　第 128 條 　．清算程序終止或終結後，發現可分配於債權人之財產時，法院應依管理人之聲請以裁定許可追加分配。但其財產於清算程序終止或終結之裁定確定之翌日起二年後始發現者，不在此限。 　．前項追加分配，於債務人受免責裁定確定後，仍得為之，並準用第一百二十三條規定。 　．第一項情形，清算程序未行申報及確定債權程序者，應續行之。  　第 129 條 　．法院裁定開始清算程序後，如清算財團之財產不敷清償第一百零八條所定費用及債務時，法院因管理人之聲請或依職權以裁定終止清算程序。 　．法院為前項裁定前，應使管理人及債權人有陳述意見之機會。 　．第一項裁定不得抗告，並應公告之。  第 五 節 免責及復權 　第 132 條 　．法院為終止或終結清算程序之裁定確定後，除別有規定外，應以裁定免除債務人之債務。 　 　第 133 條 　．法院裁定開始清算程序後，債務人有薪資、執行業務所得或其他固定收入，扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用之數額後仍有餘額，而普通債權人之分配總額低於債務人聲請清算前二年間，可處分所得扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用之數額者，法院應為不免責之裁定。但債務人證明經普通債權人全體同意者，不在此限。 　　【民國 96 年 07 月 11 日立法理由】  　　　為免債務人濫用清算程序以獲免責，並敦促有清償能力者，利用薪資、執行業務所得或其他固定收入清償債務而受免責，爰以債務人聲請清算前二年間，可處分所得扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用之數額為計算基礎，以為裁定免責之依據，進而保障債權人可受最低清償，爰設本條。惟於普通債權人全體均同意免除債務人債務之情形，縱渠等分配總額未達上開數額，基於私法自治原則，法院自不得為不免責之裁定，爰設但書予以除外。 　　【民國 101 年 01 月 04 日修正理由】 　　　原條文規定債務人之薪資、執行業務所得或其他固定收入，本即必須扣除必要生活費用後仍有餘額，始應提出予普通債權人受償。為免爭議，爰修正明定債務人之收入，扣除自己及依法應受其扶養者所必要生活費用之數額後仍有餘額者，始有本條之適用。 　　 　第 134 條 　．債務人有下列各款情形之一者，法院應為不免責之裁定。但債務人證明經普通債權人全體同意者，不在此限： 　　一、於七年內曾依破產法或本條例規定受免責。 　　二、故意隱匿、毀損應屬清算財團之財產，或為其他不利於債權人之處分，致債權人受有損害。 　　三、捏造債務或承認不真實之債務。 　　四、聲請清算前二年內，因消費奢侈商品或服務、賭博或其他投機行為，所負債務之總額逾聲請清算時無擔保及無優先權債務之半數，而生開始清算之原因。 　　五、於清算聲請前一年內，已有清算之原因，而隱瞞其事實，使他人與之為交易致生損害。 　　六、明知已有清算原因之事實，非基於本人之義務，而以特別利於債權人中之一人或數人為目的，提供擔保或消滅債務。 　　七、隱匿、毀棄、偽造或變造帳簿或其他會計文件之全部或一部，致其財產之狀況不真確。 　　八、故意於財產及收入狀況說明書為不實之記載，或有其他故意違反本條例所定義務之行為，致債權人受有損害，或重大延滯程序。 　　【民國 96 年 07 月 11 日 立法理由（節錄）】 　　　㈤債務人故意於財產狀況、收入說明書為不實之記載，或有違反本條例第九條第二項到場義務、第四十一條出席及答覆義務、第八十一條第一項提出財產狀況及收入說明書及債權人、債務人清冊義務、第八十二條第一項報告義務、第八十九條生活儉樸及住居限制義務、第一百零一條提出清算財團書面資料義務、第一百零二條第一項移交簿冊、文件及一切財產義務、第一百零三條第一項答覆義務、第一百三十六條第二項協力調查義務等，勢必影響清算程序之進行，為使債務人盡其法定義務，俾清算程序順利進行，亦不宜使債務人免責，爰設第八款。　 　　【民國 107 年 12 月 26 日 立法理由（節錄）】 　　　債務人違反第八款所列法定真實陳述、提出、答覆、說明、移交、生活儉樸、住居限制及協力調查等義務，必須造成債權人受有損害，或對於程序順利進行發生重大影響，法院始應為不免責之裁定，爰為修正該款規定。 　　　　 　第 135 條　　 　．債務人有前條各款事由，情節輕微，法院審酌普通債權人全體受償情形及其他一切情狀，認為適當者，得為免責之裁定。　　  　第 136 條 　．前三條情形，法院於裁定前應依職權調查，或命管理人調查以書面提出報告，並使債權人、債務人有到場陳述意見之機會。 　．債務人對於前項調查，應協助之。　　 　　　　 　第 138 條 　．下列債務，不受免責裁定之影響： 　　一、罰金、罰鍰、怠金及追徵金。 　　二、債務人因故意或重大過失侵權行為所生損害賠償之債務。 　　三、稅捐債務。 　　四、債務人履行法定扶養義務之費用。 　　五、因不可歸責於債權人之事由致未申報之債權，債務人對該債權清償額未達已申報債權受償比例之債務。 　　六、由國庫墊付之費用。  　第 140 條（節錄第1 項） 　．法院為不免責或撤銷免責之裁定確定後，債權人得以確定之債權表為執行名義，聲請對債務人為強制執行。法院裁定開始清算程序前，債權人已取得執行名義者，於確定之債權表範圍，亦同。但依第一百三十三條不免責之情形，自裁定確定之翌日起二年內，不得為之。  　第 141 條 　．債務人因第一百三十三條之情形，受不免責之裁定確定後，繼續清償達該條規定之數額，且各普通債權人受償額均達其應受分配額時，得聲請法院裁定免責。 　．法院依第一百三十三條規定為不免責裁定，裁定正本應附錄前項、第一百四十二條規定，及債務人嗣後聲請裁定免責時，須繼續清償各普通債權之最低應受分配額之說明。 　．第六十七條第二項規定，於債務人依第一項規定繼續清償債務，準用之。 　　 　第 142 條 　．法院為不免責或撤銷免責之裁定確定後，債務人繼續清償債務，而各普通債權人受償額均達其債權額之百分之二十以上者，法院得依債務人之聲請裁定免責。 　．前條第三項規定，於債務人依前項規定繼續清償債務，準用之。 　 　第 142-1 條  　．法院為不免責或撤銷免責之裁定確定後，債務人對清算債權人所為清償，應先抵充費用，次充原本。 　．前項規定，於本條例中華民國一百年十二月十二日修正之條文施行前已受前項裁定之債務人，於修正條文施行後所為清償，亦適用之。 　　【101.01.04立法理由】 　　　一、本條新增。 　　　二、債務人經法院為不免責或撤銷免責之裁定確定後，仍應為清償，為鼓勵其繼續清償，關於其清償之抵充順序，使之先抵充費用、次充原本，不受民法第三百二十三條所定先抵充利息之限制，且對所有清算債權人（包括有擔保或有優先權之債權人及普通債權人）所為清償均有其適用，該受清償部分不再繼續發生利息，得減輕債務人之負擔，增加免責之機會，爰增訂第一項。至於利息、違約金之抵充順序則依民法第三百二十三條規定，於抵充費用、原本後先抵充利息，次充違約金，附此敘明。 　　　三、債務人於本條例一百年十二月十二日修正之條文施行前受法院裁定不免責或撤銷免責確定者，本於第一項規定意旨，明定其於修正之條文施行後所為之清償，得適用修正施行後之規定，爰增訂第二項。至於修正之條文施行前已發生抵充效力部分，不因此而受影響，自不待言。   本條例施行細則與相關法令    消費者債務清理條例施行細則（民國 108 年 01 月 17 日）   第 3 條 ．本條例第二條第一項所稱之營業活動，係指反覆從事銷售貨物、提供勞務或其他相類行為，以獲取代價之社會活動。 ．債務人為公司或其他營利法人之負責人，無論是否受有薪資，均視為自己從事營業活動。其營業額依該公司或其他營利法人之營業額定之。  第 20-1 條 ．本條例第四十二條第一項所定無擔保或無優先權之本金及利息債務總額未逾新臺幣一千二百萬元，應計算至法院裁定開始更生程序前一日。  第 21 條 ．債務人依本條例第四十三條第二項、第八十一條第二項規定所表明之債權人地址，有住居所不明者，應表明其最後住居所及不明之意旨；所表明之債權種類，應記載該債權之名稱、貨幣種類、有無擔保權或優先權、擔保權之順位及扣除擔保債權或優先權後之餘額。 ．債務人依本條例第四十三條第五項、第八十一條第三項規定所表明之債務人地址，有住居所不明者，應表明其最後住居所及不明之意旨；所表明之債務種類，應記載該債務之名稱、貨幣種類、有無擔保權或優先權、擔保權之順位及扣除擔保債權或優先權後之餘額。 ．債務人依本條例第四十三條第六項第一款、第八十一條第四項第一款規定所表明之財產目錄，係指包括土地、建築物、動產、銀行存款、股票、人壽保單、事業投資或其他資產在內之所有財產。其於更生或清算聲請前二年內有財產變動狀況者，宜併予表明。 ．債務人依本條例第四十三條第六項第三款、第八十一條第四項第三款規定所表明之收入數額，係指包括基本薪資、工資、佣金、獎金、津貼、年金、保險給付、租金收入、退休金或退休計畫收支款、政府補助金、分居或離婚贍養費或其他收入款項在內之所有收入數額。  第 21-1 條 ．債務人依本條例第四十三條第六項第三款、第八十一條第四項第三款規定所表明之必要支出數額，係指包括膳食、衣服、教育、交通、醫療、稅賦開支、全民健保、勞保、農保、漁保、公保、學生平安保險或其他支出在內之所有必要支出數額。 ．債務人依本條例第四十三條第六項第四款、第八十一條第四項第四款規定所表明依法應受債務人扶養之人，除應記載該受扶養人外，尚應記載依法應分擔該扶養義務之人數及債務人實際支出之扶養金額。 ．債務人聲請更生或清算時所提財產及收入狀況說明書，其表明每月必要支出之數額，與本條例第六十四條之二第一項、第二項規定之認定標準相符者，毋庸記載原因、種類及提出證明文件。 　 第 39 條 ．本條例第一百三十三條、第一百三十四條但書、第一百三十五條、第一百四十一條、第一百四十二條所稱之普通債權人，指其債權無擔保或優先權及不屬於劣後債權之債權人。  第 41 條 ．法院依本條例第一百三十三條但書或第一百三十四條但書規定為債務人免責之裁定，應經未受清償之有債權優先權債權人之全體同意。 ．有債權優先權之債權人未受全部清償前，債務人不得依本條例第一百四十一條或第一百四十二條規定聲請裁定免責。   辦理消費者債務清理事件應行注意事項（民國 112 年 08 月 15 日）   （同民國 97 年 04 月 10 日） 二十七、關於第六十四條、六十四條之一、第六十四條之二、第七十五條第二項、第一百三十三條部分： 　（一）更生方案不符本條例第六十四條之一規定者，法院仍應依第六十四條第一項規定斟酌個案情事，認定已否盡力清償。 　（二）更生方案定有自用住宅借款特別條款時，債務人以其收入或財產按月清償自用住宅借款債權人，其數額逾債務人及依法應受其扶養者如承租房屋應支付合理租金之額度，致減少前款普通債權得受償總額者，不宜認已盡力清償。 　（三）法院審查本條例第六十四條第一項後段所稱更生方案條件公允時，宜注意下列事項： 　　　 1.債務人之財產狀況及清償數額。 　　　2.保證人、共同負擔債務之人之履行能力；所提供擔保是否相當。 　　　3.債務人有無本條例第一百三十四條第二款至第七款不免責事由而情節重大情形。 　（四）本條例第六十四條第二項第四款、第七十五條第二項、第一百三十三條所稱依法應受債務人扶養者所必要生活費用之數額，應依本條例第六十四條之二第二項、第三項規定認定之。 　（五）債權人依本條例第六十四條第四項規定，於法院逕以裁定認可更生方案前所為之陳述，僅供法院判斷之參考，法院不受其拘束。　　　　　  強制執行法   第 122 條 ．債務人依法領取之社會福利津貼、社會救助或補助，不得為強制執行。 ．債務人依法領取之社會保險給付或其對於第三人之債權，係維持債務人及其共同生活之親屬生活所必需者，不得為強制執行。 ．債務人生活所必需，以最近一年衛生福利部或直轄市政府所公告當地區每人每月最低生活費一點二倍計算其數額，並應斟酌債務人之其他財產。 ．債務人共同生活親屬生活所必需，準用前項計算基準，並按債務人依法應負擔扶養義務之比例定其數額。 ．執行法院斟酌債務人與債權人生活狀況及其他情事，認有失公平者，不受前三項規定之限制。但應酌留債務人及其扶養之共同生活親屬生活費用。   勞工保險條例   第 29 條（民國 110 年 04 月 28 日；節錄第1-3 項） ．被保險人、受益人或支出殯葬費之人領取各種保險給付之權利，不得讓與、抵銷、扣押或供擔保。 ．依本條例規定請領保險給付者，得檢具保險人出具之證明文件，於金融機構開立專戶，專供存入保險給付之用。 ．前項專戶內之存款，不得作為抵銷、扣押、供擔保或強制執行之標的。  第 29 條（民國 103 年 01 月 08 日；節錄第1-3 項） ．被保險人、受益人或支出殯葬費之人領取各種保險給付之權利，不得讓與、抵銷、扣押或供擔保。 ．被保險人或受益人依本條例規定請領年金給付者，得檢具保險人出具之證明文件，於金融機構開立專戶，專供存入年金給付之用。 ．前項專戶內之存款，不得作為抵銷、扣押、供擔保或強制執行之標的。  第 29 條（民國 98 年 11 月 25 日；節錄第1 項） ．被保險人、受益人或支出殯葬費之人領取各種保險給付之權利，不得讓與、抵銷、扣押或供擔保。